Categoria: Accertamento tributario

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Modello Redditi Persone Fisiche, Come Compilarlo Correttamente

modello redditi persone fisiche

Compilare correttamente il Modello Redditi Persone Fisiche è fondamentale per assicurarsi la conformità fiscale ed evitare problemi con l’Agenzia delle Entrate.

In questa guida completa, esploreremo tutti gli aspetti legati alla compilazione del Modello Redditi Persone Fisiche, fornendo informazioni essenziali per dichiarare i tuoi redditi personali in modo corretto e preciso.

Cos’è il Modello Redditi Persone Fisiche?

Il Modello Redditi Persone Fisiche è un documento ufficiale utilizzato per dichiarare i redditi personali. Questo modulo raccoglie informazioni riguardanti i redditi da lavoro dipendente, redditi autonomi, redditi di capitale, rendite e altri redditi rilevanti.

È importante compilare accuratamente questo documento per garantire la corretta valutazione delle tasse da pagare o dei rimborsi da ricevere.

Scadenze e Modalità di Presentazione

Le scadenze per la presentazione del Modello Redditi Persone Fisiche variano ogni anno e sono fissate dal calendario fiscale. È fondamentale tenere d’occhio queste scadenze per evitare sanzioni o ritardi.

Inoltre, è possibile presentare il Modello Redditi sia online, tramite il portale dell’Agenzia delle Entrate, sia tramite intermediari autorizzati. È consigliabile verificare le modalità di presentazione più aggiornate e scegliere quella più comoda e adatta alle proprie esigenze.

Informazioni da Includere nel Modello

Per compilare correttamente il Modello Redditi Persone Fisiche, è necessario raccogliere diverse informazioni.

Queste includono i tuoi dati personali come il nome, il codice fiscale e i dati anagrafici. Inoltre, devi indicare i redditi da lavoro dipendente, compresi i dati relativi ai tuoi certificati di reddito (CUD), i redditi autonomi e i relativi documenti di supporto. È importante anche dichiarare i redditi di capitale, come gli interessi bancari e i dividendi, insieme a eventuali rendite e altri redditi rilevanti. Inoltre, è possibile richiedere detrazioni fiscali, deduzioni o crediti d’imposta, quindi assicurati di avere tutti i documenti necessari a supporto delle tue richieste.

Guida alla Compilazione del Modello:

La compilazione del Modello può sembrare complessa, ma seguendo alcuni passaggi chiave, puoi affrontarla con tranquillità. Inizia verificando accuratamente i tuoi dati personali e i dati anagrafici per evitare errori. Successivamente, inserisci i redditi da lavoro dipendente e autonomo, fornendo tutti i documenti richiesti come i certificati di reddito.

Dichiara correttamente i redditi di capitale, inclusi gli interessi bancari, i dividendi e altri redditi di questa natura. Non dimenticare di applicare le detrazioni fiscali e i crediti d’imposta a cui hai diritto, tenendo conto delle spese sostenute e dei documenti di supporto. Segui attentamente le istruzioni riportate nel Modello Redditi Persone Fisiche per compilare correttamente ogni sezione.

Errori Comuni da Evitare

Nella compilazione del Modello Redditi Persone Fisiche, è fondamentale evitare errori che potrebbero comportare sanzioni o contenziosi con l’Agenzia delle Entrate.

Alcuni errori comuni da evitare includono la mancanza di documentazione di supporto, l’errata dichiarazione dei redditi o delle detrazioni fiscali, e l’omissione di redditi o informazioni rilevanti. Per evitare questi errori, assicurati di rivedere attentamente il la Dichiarazione prima di presentarla.

Contattami per avere supporto nella compilazione della dichiarazione dei redditi per persone fisiche.

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Analisi dei Contenziosi Tributari: Comprendere le sfide e le opportunità

analisi contenziosi tributari

I contenziosi tributari rappresentano una sfida significativa per aziende e individui, in quanto possono comportare conseguenze finanziarie e legali.

In questo articolo di Ragioniere Marchetti esploreremo l’importanza dell’analisi dei contenziosi tributari, le fasi coinvolte e le opportunità che possono derivarne.

Definizione di contenzioso tributario

Il contenzioso tributario si riferisce alle controversie legali che sorgono tra i contribuenti e le autorità fiscali. Queste controversie possono riguardare l’interpretazione delle leggi fiscali, la dichiarazione dei redditi, le sanzioni e altre questioni legate all’applicazione delle norme fiscali. L’analisi dei contenziosi tributari è un processo critico per comprendere la natura delle controversie e sviluppare una strategia legale appropriata.

Fasi dell’analisi dei contenziosi tributari

Questo processo coinvolge diverse fasi cruciali. Inizialmente, è necessario raccogliere e valutare tutte le informazioni rilevanti, inclusi documenti fiscali, transazioni finanziarie e comunicazioni con l’autorità fiscale.

Successivamente, si procede all’esame approfondito delle leggi e dei regolamenti pertinenti per determinare l’interpretazione corretta delle disposizioni fiscali coinvolte nel contenzioso. L’analisi delle posizioni delle parti coinvolte è altrettanto essenziale per comprendere la validità delle argomentazioni presentate e pianificare una strategia legale efficace.

Ruolo degli esperti fiscali

Nell’analisi dei contenziosi tributari, è fondamentale coinvolgere esperti fiscali qualificati. Gli esperti fiscali sono dotati di competenze specializzate e una conoscenza approfondita delle leggi fiscali in continua evoluzione.

Possono fornire consulenza strategica, interpretazioni delle normative e aiutare nella valutazione dei rischi e delle opportunità. La loro esperienza contribuisce a garantire un’analisi accurata dei contenziosi e a sviluppare una difesa solida.

Sfide comuni nell’analisi dei contenziosi

L’analisi dei contenziosi tributari può presentare diverse sfide. La complessità delle leggi fiscali rappresenta un ostacolo significativo, richiedendo un’attenta valutazione dei dettagli normativi e delle interpretazioni giuridiche.

La raccolta di prove sufficienti può risultare impegnativa, richiedendo una gestione accurata della documentazione finanziaria e fiscale. Inoltre, la consapevolezza dei termini di prescrizione e la gestione delle scadenze sono essenziali per evitare la perdita di diritti legali. Affrontare queste sfide richiede competenza tecnica, attenzione ai dettagli e una strategia ben pianificata.

Opportunità e vantaggi dell’analisi

Nonostante le sfide, questo processo offre anche importanti opportunità. Una corretta analisi può consentire di ridurre l’impatto finanziario delle controversie, evitando pagamenti eccessivi o sanzioni ingiuste.

Inoltre, l’analisi accurata dei contenziosi tributari può creare opportunità di negoziazione con l’autorità fiscale, portando a soluzioni alternative come accordi di pagamento rateali o riduzioni delle sanzioni. In alcuni casi, l’analisi dei contenziosi tributari può persino portare a ottenere risarcimenti in caso di errori commessi dall’autorità fiscale.

Contattaci e richiedi uno dei nostri servizi.

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Bilancio aziendale periodico, come funziona

bilancio aziendale periodico

Il bilancio aziendale periodico è il documento che rappresenta il risultato economico e la situazione patrimoniale/finanziaria dell’azienda.  

Nell’articolo di oggi, il Rag. Andrea Marchetti di Consulenza Tributaria ci mostrerà cos’è e come funziona il bilancio aziendale periodico.

Cos’è il bilancio aziendale periodico

Il bilancio aziendale periodico è il documento che mostra la situazione economica e patrimoniale riferita a un periodo inferiore all’anno. Ha quindi ruolo di controllo e conoscitivo.

Il bilancio periodico, quindi, non è altro che un bilancio riferito a un periodo più breve, dove i criteri di valutazione sono i medesimi di quelli utilizzati in sede di bilancio d’esercizio.

Quando farlo

Il bilancio periodico è un bilancio straordinario, che può essere:

  • obbligatorio, se previsti dalla legge,
  • facoltativi/volontari, quando vengono redatti per una particolare esigenza informativa.

Secondo il principio contabile OIC 30, i casi in cui può essere necessaria la redazione di un bilancio intermedio sono:

  • riduzione del capitale sociale;
  • emissione di un prestito obbligazionario;
  • distribuzione di acconti sui dividendi;
  • aumento gratuito del capitale sociale mediante imputazione di riserve;
  • acquisto di azioni proprie;
  • delibere di fusione e scissione.

Altri casi in cui può essere richiesto un bilancio periodico sono:

  • per un’esigenza informativa di natura interna;
  • per un’adeguata conoscenza, da parte dei terzi, sull’andamento economico, patrimoniale e finanziario in corso d’anno dell’impresa.

In generale, quindi, il bilancio periodico è richiesto per aggiornamenti informativi sulla situazione patrimoniale ed economica o quando si è in procinto di porre in essere un’operazione sul capitale

Bilancio aziendale parziale: come rappresentarlo

La rappresentazione dei bilanci intermedi

La redazione dei bilanci di esercizio intermedi, prevede:

  • il prospetto dello stato patrimoniale, previsto dall’art. 2424 c.c., indicando almeno le voci precedute dai numeri romani;
  • il prospetto del conto economico, previsto dall’art. 2425 c.c., in cui riportare almeno le voci precedute dai numeri arabi;
  • la nota illustrativa, che dovrà fornire informazioni solo sulle poste di bilancio che si ritengono più importanti, senza tralasciare eventuali fatti di gestione che è giusto vengano portate all’attenzione del lettore finale.

Necessiti di una consulenza per la tenuta delle scritture contabili? Contatta il Rag. Andrea Marchetti

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Rettifica dichiarazione redditi: come correggerla

rettifica dichiarazione redditi

Ogni contribuente ha a disposizione alcuni strumenti a disposizione quando si accorge di aver commesso errori nella compilazione della propria dichiarazione dei redditi.

Occorre tenere presente che si possono avere errori e omissioni di vario tipo. La rettifica dichiarazione redditi serve proprio a questo.

Nell’articolo di oggi di Consulenza Tributaria parliamo di come correggerla.

Rettifica dichiarazione redditi: quali errori possono sopraggiungere

Gli errori possono essere materiali o di calcolo. I più comuni sono:

  • indicazione di oneri deducibili o di detrazioni in misura superiore a quella spettante
  • errata indicazione di ritenute d’acconto
  • omissioni, ad esempio omissione o errata indicazione dei redditi
  • esposizione di deduzioni o di detrazioni non spettanti
  • errata determinazione dei redditi, detta dichiarazione “infedele”.

Proprio per questo motivo la misura delle sanzioni dipende dalla gravità dell’illecito.

Nel caso di errori, si applicherà una sanzione ordinaria fino al 30% della maggiore imposta o della differenza dovuta.
Nel caso di omissioni, la sanzione può variare dal 120% al 240% della maggiore dovuta.

Il contribuente potrà però correggere gli errori commessi presentando una nuova dichiarazione, correttiva o integrativa della precedente.

Annullare, integrare o rettificare la dichiarazione

Dal 6 giugno al 20 giugno 2022 il contribuente ha avuto modo di annullare il 730 già trasmesso nel caso in cui abbia riscontrato un errore. Questo può succede anche in caso si sia accorto di non aver indicato tutti gli elementi.

Quando si annulla il modello 730 inviato, automaticamente viene rimosso anche il modello F24 eventualmente predisposto. Nella sezione “Ricevute” è possibile controllare e stampare le ricevute dell’annullamento.

Se invece stato inviato un 730 e si ha la necessità di completare o correggere la dichiarazione, entro il 30 novembre 2022 è possibile inviare il “Redditi aggiuntivo” oppure “Redditi correttivo”.

Se è stato inviato il 730 precompilato occorre presentare “Redditi aggiuntivo” e, per esempio, sono stati percepiti nel 2021 redditi soggetti a tassazione separata e a imposta sostitutiva, plusvalenze di natura finanziaria o investimenti e attività finanziarie all’estero.

Nel caso in cui dopo aver inviato il modello 730 ci si accorge di aver dimenticato dei dati o di averli inseriti in modo errato, occorre presentare “Redditi correttivo”. Nel caso in cui venga superata la scadenza è possibile presentare solo “Redditi integrativo”.

Se la nuova dichiarazione comporta un maggiore credito o un minor debito, si può chiedere l’eventuale rimborso. Se, invece, dalla nuova dichiarazione emerge un minor credito o un maggior debito, bisogna contestualmente pagare l’imposta dovuta, gli interessi calcolati al tasso legale.

Per maggiori informazioni, contatta il Rag. Marchetti Andrea di Consulenza Tributaria.

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Assistenza nella fase di accertamento tributario

accertamento tributario

L’accertamento tributario si configura come un’attività istruttoria condotta dall’Agenzia delle Entrate da cui può conseguire l’emanazione di un avviso di accertamento al fine di controllare il comportamento fiscale dei contribuenti.

Nell’articolo di oggi, insieme al Ragioniere Marchetti di Consulenza Tributaria, vedremo cos’è l’accertamento tributario e quando è obbligatoria l’assistenza in caso di riesame.

Cos’è l’accertamento tributario

L’atto di accertamento è un provvedimento amministrativo e pertanto deve essere motivato. L’atto deve illustrare le ragioni della pretesa tributaria e illustrare le situazioni cui si ricollegano gli effetti dell’accertamento.

Esso deve contenere, pena nullità dello stesso, anche la sottoscrizione dell’ufficio competente, la notifica. Inoltre, non può essere adottato in violazione del giudicato o essere viziato di difetto assoluto di attribuzione, ovvero non deve riguardare un tributo che non esiste o e emesso da un ufficio non competente.

Riesame dell’accertamento tributario

Il contribuente può presentare all’Ufficio dell’Agenzia una richiesta di riesaminare, in tutto o in parte, gli elementi e i dati contenuti nell’atto.

La richiesta di riesame però non sospende né il termine entro cui versare le somme dovute né il termine entro cui presentare ricorso.

Le notificazioni, le comunicazioni e il deposito degli atti del processo tributario avvengono in via telematica secondo le regole del decreto ministeriale 23 dicembre 2013, n. 163.

Il ricorso deve contenere gli elementi indicati dall’articolo 18 del D. Lgs. n. 546 del 1992 e il contribuente deve notificarlo all’Ufficio che ha emanato l’atto tramite posta elettronica certificata (Pec) entro 60 giorni dalla data di ricevimento dell’atto stesso. Il termine dei 60 giorni è sospeso nel periodo dal 1° agosto al 31 agosto.

Assistenza a difesa del contribuente in caso di accertamento

Secondo il  D. Lgs. n° 546/1992, i contribuenti hanno l’obbligo di farsi assistere in giudizio da un professionista/difensore abilitato

Se il valore della controversia non è superiore a 3.000 euro, il contribuente può stare in giudizio senza assistenza tecnica. In questo caso, la notifica del ricorso può avvenire anche in forma cartacea tramite la consegna presso l’Ufficio, l’invio tramite posta raccomandata, senza busta e con avviso di ricevimento. Oppure può avvenire tramite ufficiale giudiziario.


L’Assistenza tecnica è affidata ad avvocati e a dottori commercialisti iscritti alla sezione A del relativo albo e ai Consulenti del lavoro.

Questi professionisti sono abilitati alla difesa in tutte le controversie tributarie, a prescindere dalla materia del contenzioso attivato.

Per ricevere maggiori informazioni o per ricevere una consulenza, contatta il Rag. Marchetti Andrea